РОССИЯ, 23 мар. - SV Development. 30 апреля истекает срок подачи деклараций о доходах за 2009 год. Условно налогоплательщиков можно разделить на две группы: тех, кто обязан подавать декларацию, и тех, кто вправе это сделать.

Обязательно подавать декларацию должны:

• индивидуальные предприниматели;
• частные нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой;
• граждане России, получившие доход из-за границы;
• граждане, сдававшие внаем жилье, дачи, гаражи, авто и другое имущество (в том числе акции и паи);
• граждане, продавшие имущество (недвижимость, земельные участки, автомобили и др.), которое находилось в их собственности менее трех лет;
• счастливчики, выигравшие в лотереях, тотализаторах и других, основанных на риске играх;
• граждане, получившие другие доходы, налог с которых не был удержан налоговыми агентами (обычно налоговыми агентами являются организации).

ВЫЧЕТ - ДЕЛО ДОБРОВОЛЬНОЕ

Обычно, перечислив, кто должен отчитаться о доходах обязательно, налоговые начальники добавляют: «другие граждане могут подать декларацию по желанию». Но с чего это вдруг у нас с вами такое желание должно возникнуть?! Только для того, чтобы получить так называемый вычет. Ведь если вы в прошлом году потратились на учебу - свою или детей, лечение или, что особенно приятно, несмотря на кризис, обзавелись жильем, согласно Налоговому кодексу можете претендовать на возврат части улаченного налога на доходы.

Новшество, которое действует с этого года: социальный вычет можно получить еще и в том случае, если вы решили делать взносы на накопительную часть пенсии в рамках госпрограммы софинансирования пенсий.

А при платном обучении налоговый вычет могут получить не только родители студента в возрасте до 24 лет, который учится очно, но и его брат или сестра (если они оплачивают его учебу).

«СОЦИАЛКА»: МАКСИМУМ 15 600 РУБЛЕЙ

Раньше по каждому поводу социальный вычет нужно было оформлять отдельно - например, если вы платите за обучение детей, пользовались услугами платных медицинских клиник или покупали жизненно важные лекарства, делали взносы по пенсионному обеспечению родителей, то по всем этим тратам требовалось подавать отдельные пакеты документов, по каждому виду трат были установлены предельные суммы, подлежащие возмещению.

Но с недавних пор социальный налоговый вычет оформляется одним пакетом. Понять, что это означает, легче всего на примере.

Допустим, в прошлом году вы заплатили за свое второе высшее образование 25 000 рублей. Еще 37 200 рублей были потрачены на лечение мамы в платной клинике, помимо этого, покупка лекарств для нее обошлась в 5700 рублей. Плюс 54 000 рублей было перечислено на накопительную пенсию по программе государственного софинансирования пенсий - своей и супруги. Итого семейная «социалка» за год потянула на   121 900 рублей. Вы можете претендовать на возврат 13% от этой суммы (ставка налога на доходы физлиц). То есть по идее это 121 900 х 13%= 15 847 рублей. Однако Налоговым кодексом установлено, что максимальная сумма для социального вычета - 120 000 рублей. То есть максимум, что можно получить, - 15 600 рублей.

При этом если вы платите еще и за образование детей, то этот потолок может быть все-таки превышен. Дополнительно можно предъявить к вычету до 50 000 рублей, уплаченных за обучение каждого вашего ребенка. Получается, что максимальная сумма, которую можно получить на руки, составит 6500 рублей (50 000 х 13%) за каждого ребенка.

Также если вам или вашим близким родственникам понадобилось особо дорогое лечение, то возмещение производится исходя из фактических затрат без всяких ограничений. Перечень - что относится к видам особо дорогого лечения - утвержден постановлением правительства.

ЖИЛЬЕ: ДО 260 000 РУБЛЕЙ НА РУКИ

Имущественный вычет на покупку или постройку жилья был увеличен с 2008 года. То есть если свидетельство о праве собственности на недвижимость оформлено после 1 января 2008 года, то размер налогового вычета составляет 2 млн. рублей и на руки можно получить 13% (ставка налога на доходы) от этой суммы - до 260 тысяч рублей.

Помимо этого, к вычету можно предъявить проценты по жилищному займу, уплаченные банку или другой кредитной организации, а также проценты по перекридотованию.

При расчете имущественного вычета учитываются и расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ в купленной квартире или комнате.

Кстати, летом прошлого года в Налоговый кодекс были приняты поправки. Они касаются тех, кто строит или покупает загородный дом, начиная с 1 января 2010 года. Налоговый вычет будет распространяться не только на само жилище, но и на приобретение земельного участка под него.

При этом участок должен быть предназначен для индивидуального жилищного строительства, либо, как вариант, жилой дом или доля в нем приобретается вместе с участком. Помимо этого, к вычету можно предъявить проценты, уплаченные банку при погашении кредита на покупку таких участков, а также проценты по займам, полученным для рефинансирования таких кредитов и кредитов на покупку или строительство дома на участке.

ВАЖНО! Размер вычетов налоговики рассчитывают исходя из ваших «белых» доходов за прошедший период и уплаченных налогов. Например, если за прошлый год ваша официальная зарплата составила 400 тыс. рублей, а вы предъявляете к вычету расходы на 1 млн., вычет рассчитают исходя из 400 тыс. Оставшуюся сумму можно будет получить в следующем году, снова подав декларацию.

СОВЕТЫ от «КП»

Сбор документов. Примерный перечень бумаг для оформления вычета указан в таблице. На самом деле сбор документов - не такая уж и сложная процедура. Например, если вы оплачиваете учебу своих детей, то наверняка храните и договор с вузом, и квитанции о приеме денег. Если купили квартиру - конечно же, у вас есть и свидетельство о праве собственности на нее, и купчая.

Необходимые копии, согласно приказу ФНС, могут заверить непосредственно в налоговой инспекции при сдаче документов. Разумеется, для этого необходимо захватить с собой и подлинники.

В инспекции также требуют свидетельство о присвоении ИНН, понадобятся и реквизиты банковского счета, на который впоследствии будут перечислены деньги, ими лучше вооружиться заранее.

Заполнение декларации. Самый простой способ - скачать и установить на свой компьютер специальную программу с сайта Федеральной налоговой службы: www.nalog.ru/document.php?id=27794&topic=prog_fiz

Вам останется лишь внести необходимые сведения и распечатать готовый документ, следуя подсказкам системы. Для заполнения декларации вам понадобится справка по форме 2-НДФЛ - в ней указываются точные суммы ваших заработков и удержанных налогов. Взять такую справку можно по месту работы.

Подача документов. Если, помимо зарплаты, у вас не было других доходов и вы сдаете декларацию только для получения вычета, необязательно торопиться до 30 апреля (вычет можно оформить в любое время в течение трех лет). Вообще, по совету бывалых, лучше идти в налоговую либо в феврале - марте, либо уже после майских праздников. В апреле, когда истекает срок декларирования доходов для предпринимателей и тех, кто продал или сдавал внаем какое-либо имущество, в инспекциях самые большие очереди.

СПРАШИВАЛИ - ОТВЕЧАЕМ

В каком случае не нужно платить налог на доходы при продаже имущества?

С 2009 года доход, полученный от продажи имущества - квартир, жилых и садовых домов, дач, земельных участков (их долей), автомобилей, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, налогом на доходы физлиц не облагается, а следовательно, и декларацию подавать не нужно.

Если же имущество было в собственности менее трех лет, декаларацию нужно подать обязательно. При этом для жилой недвижимости и земельных участков минимум, необлагаемый налогом, составляет 1 млн. рублей, по другому имуществу, например при продаже машины или гаража, - не более 125 тысяч рублей по каждому объекту имущества.

Я - домохозяйка, собрала документы на получение вычета за платное образование сына, но в налоговой инспекции отказались предоставить вычет на том основании, что я не работаю.

Инспектор прав. Согласно Налоговому кодексу, вычет предоставляется тем, кто уплачивает налог на доходы физических лиц. Если вы не работаете и не имеете других доходов, с которых уплачивается этот налог, то и на получение вычета претендовать не можете.

Консалтинговая компания "SV Development"